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스톡 옵션.
스톡 옵션의 기본.
스톡 옵션을 관리하는 방법에 따라 돈을 벌거나 돈을 잃는 지 여부가 결정됩니다. 어떤 경우에는 손실이 상당 할 수 있습니다. 여기에서는 운동 방법 및 세금을 포함하여 스톡 옵션의 작동 방식을 살펴 보겠습니다. 고용주로부터 스톡 옵션을받은 투자자에게 유용한 정보.
귀하의 부여 날짜. 부여 날짜는 공식적으로 옵션을 부여한 날짜입니다. 이는 귀하와 회사가 일정 및 일정 기간을 확정하는 것과 같은 중요한 날짜를 추적하는 데 필수적입니다 (아래 참조). 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 또는 비 자격 스톡 옵션 (NQSO)과 같은 옵션 및 옵션의 수와 종류가 귀하에게 부여되었습니다. 교부금에 대한 파업 (운동) 가격. 파업 가격은 옵션을 행사할 때 주식 1 주당 지불 할 금액입니다. 운동이란 파업 가격으로 회사 주식을 사기 위해 옵션을 사용하는 것을 의미합니다. 각 보조금의 가격은 주식 가격이 변경 되더라도 변경되지 않습니다. 가득 된 일정. 일반적으로, 운동하기 전에 일정 기간 동안 옵션을 잡아야합니다. 운동 기간. 귀하가 옵션을 행사 한 후에는 귀하가 옵션을 행사해야하는 시간입니다. 대부분의 경우, 귀하는 옵션이 만료되기 전에 보조금 지급일로부터 10 년 동안 체류하게됩니다.
세금 및 옵션.
인센티브 스톡 옵션과 비 자격 스톡 옵션에 대한 세법이 다릅니다. 일반적으로 ISO는 특별 과세 대상이며 NQSO는 예외입니다. 특별 세법에 대한 자격을 얻으려면 다음보다 긴 기간 동안 ISO 연습에서 주식을 보유해야합니다.
부여 일로부터 2 년 및 운동 일로부터 1 년.
보류 기간 요건을 충족하는 경우 ISO 연습은 경상 소득세 면제입니다. 나중에 주식을 매각하면 장기 양도 소득 세율로 과세됩니다. 이는 정규 소득 세율보다 유리합니다. (비용 기준은 파업 가격과 동일합니다.)
운동 방법.
옵션을 행사할 때 파업 가격으로 회사 주식을 구매합니다. 파업 가격이 주식의 시장 가격보다 낮 으면 옵션이 돈에 들어갑니다. 파업 가격이 시장 가격보다 높으면 옵션은 돈이 아니거나 물 아래 있습니다. 공개 증권 거래소에서 회사 주식을 살 수있는 한 공개 옵션을 통해 주식을 구입할 때 지불해야하는 것보다 옵션 행사에 더 많은 돈을 지불 할 것이므로 물 밑에있는 옵션을 행사하지 않으려 고합니다 시장.
현금 운동. 귀하는 운동 비용과 거래 수수료 및 적용 가능한 원천 징수 세를 제공해야합니다. 예를 들어, 행사 가격이 $ 10이고 100 개의 옵션을 행사할 경우, 운동시 $ 1,000 ($ 10 x 100)에 거래 수수료와 원천 징수 세가 부과됩니다. 무모한 운동. 스톡 옵션을 사용하여 주식 공유를 구매할 수 있습니다. 이 주식은 운동시 지불해야하는 운동비, 거래 수수료 및 원천 징수 세를 지불하기 위해 동시에 판매합니다. 모든 주식을 팔고 나머지 현금을 수령하거나 모든 것을 지불하고 나머지 증권을 증권 계좌에 보관할만큼 충분한 주식을 팔 수 있습니다. 교환. 일부 고용주는 귀하가 옵션을 행사하고 이미 보유하고있는 회사 주식을 운동 비용을 충당하기 위해 사용하게합니다. 귀하는 여전히 거래 수수료 및 세금을 납부 할 수 있습니다.
전문가의 도움을 받으십시오.
고용주 스톡 옵션을 사용하기 전에 세무 고문 또는 재무 고문과 상담하십시오. 운동이 귀하의 세금 책임에 어떻게 영향을 미치는지 이해해야하며, 1 년 동안 미납금을 면제하기 위해 예상 세금을 납부해야 할 수도 있습니다.
옵션은 높은 수준의 위험을 지니고 있으며 모든 투자자에게 적합하지 않습니다. Schwab을 통해 옵션을 거래하려면 특정 요구 사항을 충족해야합니다.
옵션 거래를 고려하기 전에 표준화 옵션의 특성 및 위험이라는 옵션 공개 문서를 읽으십시오.
Schwab 금융 연구 센터는 Charles Schwab & amp; Co., Inc.
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제한된 재고 단위를 이해 하시겠습니까?
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FAQ & amp; 자습서.
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본 웹 사이트 및 주식 보상 컨설팅 팀이 제공 한 정보는 특정 개별화 된 세금, 법률 또는 투자 계획 조언을 대체하기위한 것이 아닙니다. 구체적인 조언이 필요하거나 적절한 경우 Schwab은 자격을 갖춘 세무사, CPA, 재정 계획사, 법률 고문 또는 투자 관리자와의 상담을 권장합니다.
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CostBasis.
스톡 옵션을 통해 다양한 방법으로 주식을 취득 할 수 있습니다.
2. 비 자격 스톡 옵션.
3. 제한된 스톡 옵션.
4. 구입 한 통화 옵션을 연습하십시오.
5. 판매 한 풋 옵션의 운동.
&황소; 주주들에 의해 승인 된 계획에 따라 수여 됨;
&황소; 개인 고용인 또는 그의 상속인에 의해서만 행사할 수있는 권리.
&황소; 10 년 이내에 행사할 수있는 권리;
&황소; 적어도 2 년 동안 개최;
&황소; 옵션 행사 가격은 당시 주식의 공정한 시장 가격보다 낮지 않다.
&황소; 투표권의 10 퍼센트 이상의 소유자가 소유하지 아니하는 것;
&황소; 부여 일로부터 최소한 직원이 회사의 직원 인 사람에 의해 개최됩니다.
운동 3 개월 전 (장애인 경우 1 년)
마지막주의 사항은 모든 과세 연도에 우선 행사할 수있는 자격을 갖춘 인센티브 스톡 옵션이 주식의 공정 시장 가치 합계가 10 만 달러를 초과하는 경우 자격 미달로 재 분류된다는 것입니다.

전화 상담 & amp; 옵션 넣기.
옵션 거래를 시작하기 전에 적어도 세법에 대한 기본적인 이해를 구축하는 것이 절대적으로 중요합니다. 이 기사에서는 미국에서 통화 및 풋이 어떻게 과세되는지, 즉 운동 목적의 통화 및 풋뿐만 아니라 자체적으로 거래되는 통화 및 풋을 살펴 봅니다. 또한 "세탁 판매 규칙"과 옵션 걸음의 세금 처리에 대해서도 알아볼 것입니다. 그러나 더 이상 논의하기 전에 작성자는 세금 전문가가 아니며이 기사는 옵션의 조세 처리에 대한 소개로 사용되어야합니다. 세금 전문가와의 추가 실사 또는 협의가 적극 권장됩니다.
첫째, 통화 옵션이 행사되면 보험료는 주식의 원가 기초의 일부로 포함됩니다. 예를 들어 메리가 2 월에 Stock ABC에 대한 통화 옵션을 20 달러의 파업 가격으로 구입하고 2015 년 6 월에 1 달러에 만료되고 만료시 22 달러에 거래하면 Mary는 옵션을 행사합니다. ABC 100 주에 대한 비용 기준은 $ 2100 (주당 20 달러 x 100, $ 100 프리미엄)입니다. ABC가 현재 $ 28에 거래 중이고 8 ​​월에 Mary가 100 주를 100 % 지분으로 매도하기로 결정했다면, 그녀는 $ 21의 과세 자본 이득을 실현하여 $ 21의 주식을 팔아서받을 수 있습니다. 간략하게하기 위해, 우리는 그녀의 주식의 비용 기준에 부과 될 수있는 커미션을 포기할 것입니다. 세금 기간은 1 년 미만이므로 단기간으로 간주되며 범위는 옵션 행사 (6 월)에서 주식 판매 시점 (8 월)까지입니다.
Put 옵션은 비슷한 조치를받습니다 : Put이 행사되고 구매자가 유가 증권을 소유 한 경우 Put의 보험료와 수수료는 주식 가격 기준에 추가 / 행사시 판매 가격에서 뺀 금액입니다. 포지션의 경과 시간은 주식이 원래 구매 된 시점부터 풋이 행사 될 때까지 (주식이 팔렸음) 시작됩니다. 주식이 우선적으로 소유권없이 행사되는 경우, 단기 행사와 유사한 세금 규정이 적용되며, 총 기간은 행사 일부터 마감일 / 직위까지 다양합니다.
순수 옵션 포지션의 목적에 대한 장기 및 단기 옵션 모두 유사한 세금 처리를받습니다. 손익은 행사가 종결되거나 행사되지 않을 때 계산됩니다. 콜 / 풋 쓰기의 경우, 미 행사로 만료되는 모든 옵션은 단기 이익으로 간주됩니다. 다음은 몇 가지 기본 시나리오를 다루는 예제입니다.
Bob은 2015 년 10 월 $ 3에 대해 $ 50의 파업으로 XYZ에 2015 년 10 월 풋 옵션을 구매합니다. 2015 년 9 월에 XYZ가 40 달러로 하락할 때 옵션을 판매하는 경우 단기 자본 이득 (5 월에서 9 월까지) 또는 $ 10에서 풋 프리미엄 및 관련 수수료를 뺀 세금을 부과합니다. 이 경우, Bob은 $ 7의 단기 자본 이득에 대해 과세 대상이됩니다.
밥이 5 월에 ABC 방송에 $ 60의 스트라이크 콜을 쓴다면 2015 년 10 월 만기 4 달러의 프리미엄을 받게되며, 8 월에 XYZ가 파 낙된 수입으로 $ 70까지 점프 할 때 옵션을 사기로 결정하면 짧은 기간 $ 600 ($ 70- $ 60 파업 + $ 4 프리미엄)의 장기간 자본 손실.
그러나 2015 년 5 월 2020 년 10 월 만료시 Bob이 ABC에 대해 $ 4 프리미엄으로 $ 75의 파업 통화를 구입하고 통화가 만료되지 않으면 (XYZ는 만료시 72 달러로 거래 됨) Bob은 장기 자본 손실 400 달러의 보험료와 동등한 그의 미 행사 옵션에 대해
Covered Calls 및 Protective Puts.
대상 통화는 단순히 길거나 짧게 통화하는 것보다 약간 더 복잡하며 대기 또는 외출 통화의 세 가지 시나리오 중 하나에 해당 할 수 있습니다. (A) 통화가 처리되지 않았으며 (B) 통화가 수행되거나 (C) 콜을 샀다.
우리는이 예를 들어 마리아를 다시 방문 할 것입니다.
Mary는 현재 MSFT (Microsoft Corporation) 100 주를 보유하고 있으며 현재 $ 46.90에 거래되고 있으며, $ 95의 프리미엄을받는 9 월 만료 전화 50 달러를 씁니다.
통화가 만료되면 미화 48 달러로 거래가 진행되지 않는다고 말하면 메리는 자신의 선택에 따라 $ .95의 단기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화가 행사되면 Mary는 총 직책 기간 및 총 비용을 기준으로 자본 이득을 실현합니다. 그녀는 2014 년 1 월에 37 달러에 주식을 사들 였다고 말하면 메리는 13.95 달러 ($ 50 - $ 36.05 또는 지불 한 마이너스 통화료를 지불 한 가격)의 장기 자본 이득을 실현할 것입니다. 전화를 다시 사기 위해 지불 한 가격과 거래를 위해 총 경과 한 기간에 따라 콜을 사면 메리는 장단기 또는 단기간의 자본 이득 / 손실의 자격이 될 수 있습니다.
위의 예는 at-the-money 또는 out-of-the-money 통화에 엄격하게 관련됩니다. 인 - 더 - 돈 (ITM) 적용 통화에 대한 세금 처리는 훨씬 복잡합니다.
ITM에 의한 통화를 작성할 때, 투자자는 통화가 자격이되는지 또는 부적격인지를 먼저 결정해야합니다. 두 가지 중 후자가 부정적인 세금 결과를 가질 수 있기 때문입니다. 부실로 간주되는 통화는 기본 주식이 1 년 이상 보유되어 있다고하더라도 단기 이자율로 과세됩니다. 자격에 관한 가이드 라인은 복잡 할 수 있지만 핵심은 통화가 전일 종가보다 두 배 이상의 가격으로 낮아지지 않도록 보장하는 것이며 통화는 만료 될 때까지 30 일보다 긴 기간을 갖습니다.
예를 들어 메리는 작년 1 월부터 주당 36 달러로 MSFT 지분을 보유하고 6 월 5 일 $ 45의 프리미엄을받는 전화를 작성하기로 결정했다. 지난 거래일 (5 월 22 일)의 종가가 46.90 달러 였기 때문에 파업 가격은 $ 46.50이었고 만기일이 30 일이 지나지 않았기 때문에 통화료가 부과되지 않고 주식 보유 기간이 정지되었습니다. 6 월 5 일에 전화가 행사되고 Mary의 주식이 소집되면 Mary의 주식 보유 기간이 1 년 이상이더라도 단기 자본 이득을 실현할 것입니다.
커버 된 콜 자격을 다루는 가이드 라인 목록은 공식 IRS 문서를 참조하십시오. 뿐만 아니라, 커버 된 콜 관련 자격 목록도 Investor 's Guide에서 확인할 수 있습니다.
보호 장치는 간신히는 조금 더 간단합니다. 투자자가 1 년 이상 주식을 보유하고 있고 보호받는 투자로 자신의 지위를 보호하기를 원한다면 그는 장기 자본 이득을받을 자격이 있습니다. 주식이 1 년 미만의 기간 동안 보유 되었다면, 11 개월을 말하고, 투자자가 1 개월 이상 만료 된 채권을 구매하면 투자자의 보유 기간은 즉시 무효화되고 주식은 단기 이익이 될 것입니다. 옵션 구매 기일 이전에 풋 옵션을 보유하면서 기초 주식을 구매하는 경우 주식 매입 이전에 풋을 개최 한 기간과 관계없이 동일하게 적용됩니다.
국세청 (IRS)에 따르면, 한 보안의 손실은 30 일의 시간 범위 내에서 다른 "실질적으로 동일한"보안의 구입으로 이월 될 수 없습니다. 세탁 판매 규칙은 통화 옵션에도 적용됩니다.
예를 들어, 베스가 주식을 잃어 버리고 30 일 이내에 바로 그 주식의 콜 옵션을 산다면, 그녀는 손실을 주장 할 수 없을 것입니다. 대신 Beth의 손실은 통화 옵션의 프리미엄에 추가되며 통화의 보유 기간은 주식을 판매 한 날짜부터 시작됩니다. 그녀의 전화를 행사할 때, 새로운 주식의 비용 기준에는 콜 프리미엄과 주식의 이월 손실이 포함됩니다. 이 신주의 보유 기간은 전화 행사일부터 시작됩니다.
마찬가지로, Beth가 옵션 (콜 또는 풋)에 손실을 가져와 동일한 주식의 유사한 옵션을 사면 첫 번째 옵션의 손실이 허용되지 않고 손실이 두 번째 옵션의 프리미엄에 추가됩니다 .
마지막으로, 우리는 걸음 걸이에 대한 세금 처리와 결론을 짓습니다. 스 트래들에 대한 세금 손실은 반대 위치에있는 이익을 상쇄하는 정도까지만 인식됩니다. Chris가 Straddle 포지션에 진입하여 500 달러의 손실로 콜을 처리했지만 Put에 300 달러의 이익이 실현되지 않은 경우 Chris는 당해 연도의 세금 환급에서 200 달러의 손실 만 청구 할 수 있습니다. (관련 기사 : 스 트래들 룰이 옵션 트레이더를위한 세금 기회를 창출하는 방법을 참조하십시오.)
옵션에 대한 세금은 엄청나게 복잡하지만 투자자가 이러한 파생 상품에 적용되는 규칙을 잘 알고 있어야합니다. 이 기사는 옵션 세법을 규제하는 불만 사항을 철저하게 제시 한 것이 아니며 향후 추가 연구를위한 프롬프트로 작용해야합니다. 세금 불이익의 철저한 목록을 보려면 세무 전문가를 찾으십시오.

행사 된 스톡 옵션 스톡 옵션
제목 : 옵션 행사시 고용주가 원천 징수합니다.
날짜 : 2001 년 1 월 26 일.
내 옵션을 행사할 때, 옵션이 확정됨에 따라 다양한 가격과 시간에 그렇게했습니다. 매번 고용주는 공정한 시장 가치에 근거하여 세금을 공제합니다. 다행히 주식 전에이 주식을 팔았습니다. & # 8217; 가치가 급락했지만 & # 8230; 첫해에 이러한 옵션을 행사했습니다.
내 질문은 여러 가지입니다.
& # 8211; & # 8216; 비용 & # 8217; Turbotax 프로그램에 이미 납부 한 세금을 포함시켜야합니까? 그렇지 않은 경우 이미 지불 한 세금을 어디에 표시합니까? & # 8211; 옵션이 다른 그룹에서 행사되고 주식이 판매되는 경우 비용을 어떻게 계산합니까? 다시 말해, 나는 옵션 100, 고용주로부터의 선물 63, 62, 625를 행사했다. 그러나 나는 150, 150, 100 등의 블록으로 팔았다. 비용의 양과 각각의 수로 나눌 수 있었다. 의 주식. 이것은 매우 복잡합니다. & # 8211; 전 고용주가 옵션 및 원천 징수 사본을 저에게 제공합니까, 아니면이를 요청해야합니까? & # 8211; 이러한 문제를 명확히하기 위해 어떤 리소스로 나를 안내 할 수 있습니까?
정말 고맙습니다. 나는 세금에 도움을 줄 수있는 전문가가 있다는 것을 알고 있지만, 나는 전문가로서 전적으로 의존하지 않고 교육 받고 싶어합니다.
날짜 : 2001 년 2 월 9 일.
비용에는 납부 한 세금이 포함되어 있지 않습니다. 귀하가 귀하의 고용주로부터받는 W-2 양식에 원천 징수가 포함되어야합니다. 주식 매매를보고 할 때 귀하의 옵션에 대한 조기 매각을 위해 Form W-2에 포함 된 경상 소득을 추가하십시오. 귀하가 매각 한 주식을 지정하지 않는 한, 주식은 매입 선출 방식으로 판매 된 것으로 간주됩니다. 즉, 먼저 구입 한 주식으로 시작한 다음 연대순으로 진행하십시오. 예, 이것은 매우 복잡합니다. 어쩌면 도움을 받아야 할 것 같습니다. 첫째, 고용주에게 주식의 조기 처분, 판매 된 블록, 매각 일 및 주식 매각 금액 등을 통보 했어야합니다. 그런 다음 회사의 재고 관리 부서에서 W-2를 조정하고 소득세 신고서 작성시 사용할 보고서를 작성해야합니다. 도움이 될만한 종업원 스톡 옵션에 관한 책이 있습니다.
나는 많은 사람들이 Turbo Tax를 사용하여 종업원 스톡 옵션으로 얻은 주식 신고 문제가 있음을 다시 한번 경고합니다.
나는 직업적인 세금 신고자를 찾아 그 사람이 자신이해야 할 일을하도록 권한다.
당신은 당신의 자신의 단화를 만들고 당신의 자신의 치과 수선을 하는가? 약간의 상식을 사용하십시오.