스톡 옵션 계획 정의

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종업원 스톡 옵션 - ESO.

'종업원 스톡 옵션이란 무엇인가?'

종업원 스톡 옵션 (ESO)은 회사의 특정 종업원에게 부여되는 스톡 옵션입니다. ESO는 옵션 보유자에게 특정 기간 동안 미리 정해진 가격으로 일정 금액의 회사 지분을 살 권리를 제공합니다. 종업원 주식 옵션은 거래소의 투자자들 사이에서 거래되지 않기 때문에 거래소 옵션과 약간 다릅니다.

'종업원 스톡 옵션 중단 - ESO'

스톡 옵션 계약의 작동 방식.

관리자에게 스톡 옵션이 부여되고 옵션 계약을 통해 관리자는 주당 50 달러의 행사 가격 또는 행사 가격으로 회사 주식 1,000 주를 구매할 수 있다고 가정합니다. 2 년 후에는 500 종의 주식을, 나머지 3 종은 500 년에 3 년의 기간에 가득합니다. 가득 조건은 옵션에 대한 소유권을 얻는 직원을 말하며, 가득 조건은 옵션이 확정 될 때까지 회사에 머무를 동기를 부여합니다.

스톡 옵션 실습의 예.

동일한 예를 사용하여 2 년 후에 주식 가격이 70 달러로 상승하고 주식 옵션의 행사 가격보다 높다고 가정합니다. 관리자는 $ 50에있는 500 개의 주식을 구매하고 70 $의 시가로 판매 할 수 있습니다. 이 거래는 1 주당 20 달러의 이익을 창출합니다. 회사는 2 년 동안 숙련 된 관리자를 보유하고 있으며, 직원은 스톡 옵션 행사로 이익을 얻습니다. 대신 주가가 50 달러의 행사 가격을 초과하지 않으면 관리자는 스톡 옵션을 행사하지 않습니다. 직원이 2 년 후에 500 주 옵션을 소유하기 때문에 관리자는 옵션을 만료 할 때까지 회사를 떠나 스톡 옵션을 보유 할 수 있습니다. 이 배치는 관리자에게 주가 하락에 따른 이익을 얻을 수있는 기회를 제공합니다.

회사 경비 고려 사항.

ESO는 종종 직원의 현금 지출 요구없이 수여됩니다. 예를 들어, 행사 가격이 주당 50 달러이고 시장 가격이 70 달러 인 경우, 회사는 단순히 두 가격에 스톡 옵션 주식 수를 곱한 금액을 직원에게 지불 할 수 있습니다. 500 주식이 가득 찬 경우 직원에게 지급되는 금액은 ($ 20 X 500 주) 또는 $ 10,000입니다. 따라서 주식을 매각하기 전에 근로자가 주식을 구매할 필요가 없으므로이 구조는 옵션을 더 가치있게 만듭니다. ESO는 고용주에게 지출되는 비용이며, 스톡 옵션 발행 비용은 회사의 손익 계산서에 표시됩니다.

빠른 답변.

많은 회사에서 종업원 스톡 옵션 계획을 사용하여 직원을 보상, 유지 및 유치합니다. 이 계획은 회사와 직원 간의 계약으로 직원에게 일정 기간 내에 회사의 주식을 특정 가격으로 고정 가격으로 구매할 수있는 권리를 부여합니다. 고정 가격은 종종 보조금 또는 행사 가격이라고합니다. 스톡 옵션을 부여받은 종업원은 주식이 행사 가격보다 높은 가격으로 거래되는 경우 행사 가격으로 주식을 매입 할 수있는 옵션을 행사하여 수익을 기대합니다.

회사는 때때로 옵션을 행사할 수있는 가격을 재평가합니다. 예를 들어, 회사의 주가가 원래의 행사 가격을 밑도는 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 회사는 직원을 유지할 수있는 방법으로 행사 가격을 재평가합니다.

직원이 스톡 옵션을받을 자격이 있는지에 관한 분쟁이 발생하면 SEC는 개입하지 않습니다. 연방법이 아닌 주법이 그러한 분쟁을 다루고 있습니다.

공모가 공제 대상이 아닌 한, 회사는 일반적으로 Form S-8을 사용하여 계획에 따라 제공되는 증권을 등록합니다. SEC의 EDGAR 데이터베이스에서 회사의 Form S-8을 찾아 계획을 설명하거나 계획에 대한 정보를 얻을 수 있습니다.

종업원 스톡 옵션 계획은 퇴직 계획 인 "ESOPs"또는 종업원 주식 소유 계획과 혼동되어서는 안됩니다.

팬텀 스톡 플랜.

'팬텀 스톡 플랜'이란 무엇인가?

가상 주식 계획은 실제로 종업원에게 주식을주지 않고 선별 된 직원 (고위 경영자)에게 주식 소유의 이점을 많이 제공하는 직원 복리 후생 계획입니다. 이것을 때때로 그림자 저장이라고합니다.

육체적 인 주식을 얻기보다는, 직원은 가짜 주식을받습니다. 그것이 사실이 아니더라도, 팬텀 주식은 회사의 실제 주식 가격 움직임을 따르고 결과 이익을 지불합니다.

'팬텀 스톡 플랜'을 깨기

Phantom stock (Phantom 주식)은 인공 지분 (synthetic equity)으로도 알려져 있지만, 사용과 관련하여 고유 한 요구 사항이나 제한 사항이 없으므로 기업이 선택할 수는 있습니다. 팬텀 재고는 리더십 재량에 따라 변경 될 수도 있습니다.

조직 이익으로 팬텀 스톡 사용.

일부 조직에서는 팬텀 재고를 상위 관리 인센티브로 사용할 수 있습니다. 팬텀 주식은 재정적 이득을 회사 성과 척도에 직접 연결합니다. 특정 기준을 충족하는 직원에게 보상 또는 보너스로 선택적으로 사용할 수도 있습니다. 유령 재고는 전체 직원에게 제공 될 수 있으며, 전반적인 혜택으로 또는 성과, 연공 서열 또는 기타 요인에 따라 다양 할 수 있습니다.

팬텀 주식은 또한 주식 가치에 연계 된 인센티브를 제공하기위한 특정 제한을 조직에 제공합니다. 이것은 100 소유자 규칙에 의해 제한된 유일한 소유주 또는 S 회사 인 유한 책임 회사 (LLC)에 적용될 수 있습니다.

주식 감사권.

주식 보상 권은 팬텀 스톡 기반 프로그램의 한 형태이며, 가장 일반적으로 상위 관리가 이용할 수 있으며, 퇴직 계획의 일부로 기능 할 수 있습니다. 회사의 가치가 높아짐에 따라 인센티브가 증가합니다. 이는 특히 소유권 변경이나 개인 비상 사태와 같은 내부 변동성이있는 경우에도 직원 유지를 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다.

팬텀 스톡 프로그램은 일반적으로 현금으로 지원되기 때문에 직원에게 안심할 수 있습니다. 관점 구매자가 상위 경영진을 안정적으로 본다면 기업의 판매 가격이 높아질 수 있습니다.

팬텀 주식 및 국세청.

팬텀 주식은 이연 보상 계획의 적용을받습니다. 유령 스톡 프로그램은 국세청 (Internal Revenue Service, IRS) 코드 409 (a)에 명시된 요구 사항을 충족해야합니다. 계획은 적절한 모든 세부 사항이 서면으로 명시된 변호사에 의해 적절히 검사되어야합니다.