이연 보상 스톡 옵션

스톡 옵션, 제한 주식, 팬텀 주식, 주식 감사 권리 (SAR) 및 종업원 주식 구매 계획 (ESPP)

스톡 옵션.

회사는 종업원에게 정의 된 부여 가격으로 명시된 수의 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 일정 기간 동안 또는 특정 개인, 그룹 또는 회사 목표가 충족되면 확정됩니다. 일부 회사는 시간에 따른 가득 시간표를 설정하지만 성능 목표를 달성 할 경우 옵션을 더 빨리 보급 할 수 있습니다. 일단 기명 된 경우 직원은 옵션 기간 동안 만료일까지 언제든지 보조금 가격으로 옵션을 행사할 수 있습니다. 예를 들어, 직원은 주당 10 달러로 1,000 주를 살 권리가 부여 될 수 있습니다. 옵션은 4 년 동안 연간 25 %의 권리를 보유하며 10 년의 임기를 갖습니다. 주가가 올라간다면, 직원은 주식을 사기 위해 주당 10 달러를 지불하게됩니다. 10 달러 보조금 가격과 행사 가격의 차이가 스프레드입니다. 주식이 7 년 후에 25 달러가되고 직원이 모든 옵션을 행사하면 스프레드는 주당 15 달러가됩니다.

옵션의 종류.

ISO에 대한 모든 규칙이 충족되면 주식의 최종 판매를 "적격 처분"이라고 부르며 직원은 보조금 가격과 판매 가격 사이의 총 가치 상승에 대해 장기 양도 차감을 납부합니다. 회사는 적법한 처분이있을 때 세금 공제를하지 않습니다.

선택권 행사.

회계.

제한된 주식.

팬텀 주식 및 주식 감사 권리.

직원 주식 구매 계획 (ESPPs)

이러한 요구 사항을 충족시키지 못하는 플랜은 자격 미달이며 특별한 세금 혜택이 없습니다.

정보 유지.

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지연 보상.

'지연 보상'이란 무엇입니까?

직원 보상의 일부는 나중에 지불하도록 따로 보관됩니다. 대부분의 경우, 이 소득에 대한 세금은 지불 될 때까지 연기됩니다. 이연 수익 형태에는 퇴직 연금, 연금 계획 및 스톡 옵션 계획이 포함됩니다.

'급여 보상 연기'

직원은 잠재적 인 세금 혜택을 제공하기 때문에 이연 보상을 선택할 수 있습니다. 대부분의 경우 근로자가 퇴직 할 때까지 보상금이 지급 될 때까지 소득세가 연기됩니다. 직원이 처음으로 보상금을받는 것보다 은퇴 후 낮은 세율을 적용 할 것으로 예상되면 세금 부담을 줄일 수있는 기회가 주어집니다. Roth 401 (k) s는 예외이므로 근로자는 근로 소득에 대해 세금을 납부해야합니다. 그러나 은퇴 할 때 높은 세율에 속할 것으로 예상되는 직원의 경우 현재의 낮은 대괄호에서 세금을 지불하는 것이 바람직 할 수 있습니다. 이 법안의 변경과 같은 더 많은 요인들이 있습니다. 2008 년에는 연방 세율이 35 %로 1975 년의 절반 수준이었습니다. 투자자는 세금 고려 사항에 따라 결정하기 전에 재무 고문과 상담해야합니다.

이연 보상에는 자격을 갖춘 사람과 자격이없는 사람이라는 두 가지 범주가 있습니다. 이들은 법적인 대우와 고용주의 관점에서 그들이 제공하는 목적이 크게 다릅니다. "지연 보상"은 종종 비 규정 플랜을 지칭하기 위해 사용되지만 기술적으로이 두 가지를 모두 포함합니다.

자격.

유자격 이직 보상 플랜은 401 (k) 플랜, 403 (b) 플랜 및 457 플랜을 포함하여 종업원 퇴직 소득 보장법 (ERISA)이 적용되는 연금 플랜입니다. 이러한 계획을 수립 한 회사는 독립 계약자가 아닌 모든 직원에게 제공해야합니다. 유자격 연기금은 수취인의 이익만을 위해 준비되며, 회사가 채무를 이행하지 않을 경우 채권자가 자금에 접근 할 수 없습니다. 이 계획에 대한 기부는 법으로 제한됩니다.

자격 미준수.

409 (a) 계획 및 "황금 수갑"이라고도하는 비 자격 지연 보상 (NQDC) 계획은 고용주에게 모든 직원에게 제공 할 필요가 없으므로 귀중한 직원을 유치하고 유지할 수있는 방법을 제공합니다. 기부금에 대문자가 없습니다. 또한 독립 계약자는 NQDC 계획을 수령 할 수 있습니다. 일부 회사의 경우, 그들은 완전한 보상금을 즉시 지불하지 않고도 값 비싼 재능을 고용 할 수있는 방법을 제공합니다. 즉, 이러한 의무에 대한 기금을 연기 할 수 있습니다. 그러나 이러한 접근 방식은 도박 일 수 있습니다.

NQDCs는 고용주와 고용인 간의 계약적인 계약이므로 법률 및 규정에 의해 가능성이 제한되지만 자격있는 계획보다 융통성이 있습니다. 예를 들어, NQDC는 비경쟁 조항을 포함 할 수 있습니다.

보상은 보통 직원의 퇴직 시점에 지급되지만, 지불금은 고정 된 날짜, 회사의 소유권 변경 또는 장애, 사망 또는 엄격히 정의 된 비상 사태로 시작될 수 있습니다. 계약 조건에 따라 직원이 해고되거나 경쟁 업체에 결함이 있거나 이익을 상실하는 경우 회사에서 지연 보상을 유지할 수 있습니다. NQDC 계획의 조기 배포는 IRS 벌금이 많이 부과됩니다.

직원의 관점에서 볼 때 NQDC 플랜은 세금 부담을 줄이고 은퇴를 방지 할 수있는 방법을 제공합니다. 기부 한도로 인해, 높은 보상을받는 임원은 자격을 갖춘 계획에 소득의 극히 일부만 투자 할 수 있습니다. NQDC 계획에는 이러한 단점이 없습니다. 반면에 회사가 파산하면 채권단은 NQDC 계획에 대한 자금을 압수 할 위험이 있습니다. 이로 인해 NQDC는 수년간 배포가 시작되거나 회사의 재무 상태가 미흡한 직원에게는 위험한 선택입니다.

팬텀 스톡 사례 연구.

다음은 VisionLink가 고객을 위해 실제 상황과 계획을 반영한 예입니다.

DSU (Deferred Stock Unit) 플랜이란 무엇입니까?

Deferred Stock Unit 또는 DSU는 여러 의미를 지닐 수있는 용어입니다.

일부는 장래에 실제 주식으로 전환 될 수있는 단위를 발행하는 계획을 가리키는 데 사용합니다. 일종의 제한된 주식 단위와 같습니다. 이 유형의 계획에이 용어를 사용할 수없는 이유는 없지만 부정확하다고 생각합니다. DSU는 전통적인 의미에서 지연 보상과 전체 가치 팬텀 공유의 조합입니다.

DSU를 통해 높은 보상을받는 직원에게는 현금 소득 (급여 및 / 또는 보너스)의 일부를 자발적으로 미래의 날짜로 연기 할 수있는 기회가 제공됩니다 (다른 연금 보상 플랜과 마찬가지로). 차이점은 연기금이 일부 다른이자 또는 가변 계정 수익 대신 팬텀 재고 단위로 적립된다는 것입니다.

이것은 직원들이 회사 주식을 구매할 수있게하는 것과 동등한 것입니다. 두 가지 중요한 차이점이 있습니다. (1) 직원이 실제 주식이 아닌 팬텀 주식으로 인정됩니다. (2) "구매"가 세전입니다.

당신은 시장에 고전 DSU 계획을 많이 보지 못합니다. 그러나 직원들이 회사에서 주식을 사려고하고 주주가 실제 주식을 파는 데 흥미가 없다면 DSU가 완벽한 중간 지점이 될 수 있습니다.

DSU는 캐나다에서 세 번째 의미를 지닙니다. 관심이 있으시면 여기에서 찾으실 수 있습니다.

비 정규화 된 이연 보상 계획.

비정규 이연 보상 플랜이 제공 할 수있는 것에 대해 알아보십시오.

재산 계획 연금.

재산 계획 연금.

재산 계획 연금.

재산 계획 연금.

401 (k) 또는 403 (b) 사업장 저축 계획을 끝내었지만 퇴직 또는 기타 목표를 위해 더 많은 것을 저축하고 싶습니까? 고용주가 NQDC (Nonqualified Deferred Compensation) 플랜을 제공하는 경우이 옵션을 탐색 할 수 있습니다. 임원이 NQDC 플랜을 사용하면 상당 부분 보상금을 연기하고 연기금을 납부 할 때까지 세금에 대한 세금을 연기 할 수 있습니다.

NQDC 계획은 모든 사람을위한 것이 아닙니다. 등록하기 전에 계획이 어떻게 작동하는지, 전체 재무 계획에 어떻게 적용되는지 정확히 이해하는 것이 중요합니다. NQDC 계획은 과세 연기의 가능성이 있지만, NQDC 계획에서 자산이 완전히 손실 될 위험을 포함하여 상당한 위험을 안고 있습니다. 경영진은 재무 고문과 함께 NQDC 기회를 검토하는 것이 좋습니다.

NQDC 대 401 (k) 계획.

NQDC 플랜은 일반적으로 직원들이 월급의 일부를 신탁 계정으로 분리하여 투자 옵션에 투자 할 수있게 해주는 다른 직장 저축 수단과 다릅니다. NQDC 플랜은 귀하와 귀하의 고용주가 향후 특정 날짜까지 귀하의 연간 소득 일부를 연기하도록 동의하는 것과 같습니다. 계획에 따라, 그 날짜는 5 년, 10 년 또는 은퇴 일 수 있습니다.

연봉, 보너스 또는 다른 형태의 보상에서 매년 연기 할 금액을 결정할 수 있습니다. 이 소득을 연기하면 하나의 과세 우위가 제공됩니다. 연금을 면제하는 해에 (사회 보장 및 메디 케어 세금 만 지불하기 때문에) 해당 부분에 소득세를 내지 않으므로받을 때까지 세금을 연기 할 수 있습니다. 그것.

대부분의 회사는 401 (k) 플랜이 고소득층에게는 부적절하기 때문에 NQDC 플랜을 임원 퇴직 급여로 제공합니다. 1 년에 50 만 달러를 버는 경영진을 데려 오십시오 : 연간 401 달러 기여금에 대한 18,000 달러 한도는 연간 수입의 3.6 %에 불과합니다. 그 비율로, 경영진은 퇴직에 대한 전형적인 70-90 % 대체 소득 목표를 달성하기에 충분할만큼 세전 (세전)을 할 수 없었습니다. 반대로 임원은 적절한 퇴직 쿠션을 만들어 매년 NQDC 플랜에 자신의 봉급을 훨씬 더 비중을 두도록 선택할 수 있습니다. 물론 임원에게는 과세 계정 및 / 또는 과세 연금과 같은 세후 절약 기회가 있습니다.

그러나 NQDC 계획에는 단점이 있습니다. 예를 들어, 401 (k) 플랜과는 달리 NQDC 플랜에서 대출을받을 수 없으며 보상이 지급 될 때 IRA 나 다른 은퇴 계좌로 돈을 인출 할 수 없습니다 (아래 그래픽 참조).

혜택이 고용주의 일반 자산과 분리되어있는 자격있는 플랜과는 달리, NQDC에 연기 된 이직 보상은 고용주의 일반 자산으로 남아 있으며 잠재적 인 손실의 대상이됩니다. 이 계획은 근본적으로 회사가 당신에게 돈을 지불하겠다는 약속을 나타냅니다. 기껏해야, 회사는 지불 할 때 미래의 혜택을 지불하기 위해 신탁 (랍비 신탁이라고 함)에 돈을 버릴 수도 있습니다. 이 신탁의 기금은 여전히 ​​회사의 일반 자산의 일부이며 기업 파산시 채권자의 요구를 받게됩니다.

NQDC 플랜은 은퇴 저축만을위한 것이 아닙니다. 많은 계획을 통해 퇴직 할 때뿐만 아니라 경력 과정에서 배포 일정을 계획 할 수 있으므로 자녀의 대학 수업료 지불과 같은 단기 목표를 보상 할 수 있습니다. 해마다 연기액을 변경할 수도 있습니다.

NQDC 계획 참여 : 주요 고려 사항.

NQDC 계획에서 최대 이익을 얻으려면 연기 전략, 투자 옵션 및 배포 계획을 신중하게 고려해야합니다. Fidelity Viewpoints ® 기사 : 비공식 유통 투자 및 유통 전략은 이러한 결정에 접근하는 방법을 탐구합니다. 그러나 이러한 문제를 해결하기 전에 먼저 회사의 NQDC 계획에 참여할지 여부를 결정해야합니다.

다음은 NQDC 플랜이 귀하에게 적합한 지 여부를 결정할 때 스스로에게 질문 할 6 가지 중요한 질문입니다.

나는 매년 전통적인 퇴직 연금 기금에 대한 기여를 극대화합니까? NQDC 계획에 등록하기 전에 매년 401 (k) 또는 403 (b) 플랜에 ​​최대한 기여해야합니다. IRS 섹션 401 (k) 및 403 (b) 플랜은 직접 자금이 지원되며 NQDC 플랜은 그렇지 않지만 Employee Retirement Income Security Act에 따라 보호됩니다. 장래에 나의 세율이 바뀌며 보상금을 연기 할 여유가 있습니까? 이 기금을 수령 할 때까지 연금으로 소득세를 납부하지 않습니다. 퇴직시 (또는 계획에서 배급을받을 때마다) 낮은 세율을 적용 할 것을 기대하는 경우 참여가 더 매력적입니다. 현금 흐름 요구 사항과 향후 지출에 대해 면밀히 검토하여 향후 몇 년간 예상 소득을 포기할 수 있는지 판단하십시오. 유예 금액 (1 년 앞서야 함)을 선택한 후에는 결정을 취소 할 수 있습니다. 회사는 재정적으로 안전합니까? 고용주가이 약속을 존중할 수 있다고 확신해야합니다. 이 계획은 유연한 배포 일정을 허용합니까? 일부 플랜은 퇴직 기간 중 특정 날짜까지 보상금을 연기하도록 요구합니다. 다른 계획은 이전 배포판을 허용합니다. 귀하의 개인적 상황과 소득 요구에 따라 분배 선거에 더 큰 유연성이 큰 이점이 될 수 있습니다. 또한 고용주는 지급금을 일시불로 지급 할 수도 있습니다. 이 계획이 제공하는 투자 선택은 무엇입니까? 일부 계획은 지연 보상에 대한 고정 수익률을 약속하지만, 그 관행은 드뭅니다. 대신 대부분의 회사는 특정 명목상의 투자 수익에 대한 이연 보상의 증가를 기반으로합니다. 예를 들어 일부 NQDC 플랜은 회사 401 (k) 플랜의 투자 선택과 동일한 투자 선택을 제공합니다. 기타 주요 주식 및 채권 지수를 추적 할 수 있습니다. 이용 가능한 투자 선택이 많을수록 NQDC 계획을 다양한 투자 전략에 쉽게 적용 할 수 있습니다. NQDC 계획 참여가 적절한가요? 돈을 잃을 여유가 있습니까? NQDC 계획 이외에 상당한 부를 가지고 있습니까? 위험을 이해합니까? 이 모든 질문에 대한 대답이 '예'일 경우, NQDC 플랜 참여가 귀하에게 잠재적으로 적절할 수 있습니다.

위 질문에 대한 생각을하면 NQDC 계획이 귀하의 재정적 필요에 잘 부합하는지 여부를 결정하는 데 도움이 될 수 있습니다.

요약 : 401 (k)와 NQDC 계획의 차이점.

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